融资性售后回租怎么交税?
今天给各位分享融资性售后回租怎么交税?的知识,其中也会对融资性售后回租怎么交税?进行详细列举解释,一起来了解下吧!
融资性售后回租账务处理?
融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。融资性售后回租的账务处理如下:
1、租赁开始日,向融资公司出售资产时:
借:固定资产—融资性售后回租固定资产
贷:固定资产—在用固定资产
借:银行存款
未确认融资费用
贷:长期应付款
2、支付固定资产租金时:
借:长期应付款
贷:银行存款
3、计提融资租赁的固定资产折旧时:
借:管理费用
贷:累计折旧
4、分摊未确认融资费用:
借:财务费用
贷:未确认融资费用
5、固定资产租赁期满时:
借:固定资产—在用固定资产
贷:固定资产—融资性售后回租固定资产
融资售后回租怎么交增值税举例?
融资性售后回租(有形动产),承租人出售资产的行为,承租方不确认为销售收入,不征收增值税和营业税。
出租方仍须缴纳增值税。
租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除
出租方收到的融资利息应按照“有形动产租赁服务”业缴纳增值税,一般纳税人适用税率是17%,小规模纳税人征收率是3%
对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计算企业所得税基础计提折旧
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