融资性售后回租怎么交税?

法律知识 2025-08-27 1
今天给各位分享融资性售后回租怎么交税?的知识,其中也会对融资性售后回租怎么交税?进行详细列举解释,一起来了解下吧!
  1. 融资性售后回租账务处理?
  2. 融资售后回租怎么交增值税举例?

融资性售后回租账务处理?

融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。融资性售后回租的账务处理如下:

  1、租赁开始日,向融资公司出售资产时:

  借:固定资产—融资性售后回租固定资产

    贷:固定资产—在用固定资产

  借:银行存款

    未确认融资费用

    贷:长期应付款

  2、支付固定资产租金时:

  借:长期应付款

    贷:银行存款

  3、计提融资租赁的固定资产折旧时:

  借:管理费用

    贷:累计折旧

  4、分摊未确认融资费用:

  借:财务费用

    贷:未确认融资费用

  5、固定资产租赁期满时:

  借:固定资产—在用固定资产

    贷:固定资产—融资性售后回租固定资产

融资售后回租怎么交增值税举例?

融资性售后回租(有形动产),承租人出售资产的行为,承租方不确认为销售收入,不征收增值税和营业税。

出租方仍须缴纳增值税。

租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除

出租方收到的融资利息应按照“有形动产租赁服务”业缴纳增值税,一般纳税人适用税率是17%,小规模纳税人征收率是3%

对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计算企业所得税基础计提折旧

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