合同违约金收入是否交税
客户都没有履行合同，给我们违约金10万，我们需要开发票交税吗？
收取违约金是否需要开具发票根据具体情况而定，一般分为分为2种情形：一是卖方支付给买方，二是买方支付给卖方，具体分析如下：
根据发票管理办法的规定“发票是在购销商品、提供劳务或者接受服务，以及从事其他经营活动开具、收取的收付款凭证”。
根据合同法的规定“违约金的性质是一种补偿，补偿对象是违约方因为未履行合同业务而给其他缔约方造成的损失”。
一、买方向卖方支付违约金的情形
1.已经发生了货物或者服务等业务：但由于买方的原因未按照合同约定而需要支付违约金，违约金应属于价外费用，向买方开具发票，适用销售商品的税率。
2.没有发生实际业务：买方支付给卖方违约金，因未发生业务，是不属于增值税开票范围，无需开具发票，给客户开具“收款收据”即可，但违约金作为企业的其他收入，是需要缴纳企业所得税。
二、卖方向买方支付违约金的情形
1.已经发生了货物或者服务等业务：因卖方的原因造成买方损失而支付相应的补偿，一般卖方可做销售折让、折扣处理，抵减销售收入，开具发票。
2.没有发生实际业务：因卖方的原因造成买方损失而支付相应的补偿，这种情况也是不需要开具发票，给客户开具“收款收据”即可，但违约金作为企业的其他收入，是需要缴纳企业所得税。
总结
由此可见，违约金是属于赔偿企业损失的收入，是非正常的业务关系。如果已经发了货物、服务，是需要开具发票的，卖方收取违约金，可以作为价外费用；买方收取，卖方可以作为销售折让或者折扣处理。如果未发生业务，是不属于发票的开票范围，不需要开具发票，开具收据即可作为入账的原始凭证。
并不是所有的情况，都需要开具发票。违约金是否需要开票，是不是需要交税，需要交哪些税，要根据具体的情况来确定。
1. 不同的违约金是否需要开票
在合同的条款中，我们通常都有违约金的条款，但针对的具体事项各不相同。有些时候合同的主要条款已经履行了，这个时候收取的违约金可以视作是价外费用，开具发票，按照规定交税，而有时候合同没有履行，并不涉及到增值税的纳税义务，这个时候的违约金通常都是开具收据，而不是发票。
比如下面的两种情形：
（1） M公司向H公司提前采购了一批货物，结果H公司临时掉链子，因为某些原因没办法供货了。M公司一查合同条款，H公司要付10万块的违约金。那么这个时候，其实合同并没有履行，也没有涉及到增值税的纳税义务，所以不涉及到增值税发票的开具。该笔违约金可以凭收据、转账凭证、合同和协议等相关凭据入账。
（2） M公司不计前嫌，又向H公司采购货物，这次H公司非常小心谨慎，及时供货，完成了合同上的主要条款。但是M公司没有按照合同约定的条款给H公司付款，H公司一看合同，要求M公司支付10万元的违约金。这时候所收取的违约金就是价外费用，属于增值税的应税行为，应该开具发票，对方以发票作为入账的凭证。
2. 是否纳税
对于合同没有履行的情况，不属于增值税的应税行为，不需要缴纳增值税，而在合同已经履行的情况下，属于价外费用，增值税的纳税义务已经发生，应当缴纳增值税。
对于企业所得税，这笔违约金不属于免税的范围，应当计入企业所得税的应税收入当中。
3. 违约金的注意事项
在实际当中，关于违约金，我们有几个事项需要注意：
（1） 是否开具了发票，应该以哪些资料作为税前扣除的凭证，应该以28号公告作为指导，合理地进行判断；
（2） 是否需要交税，以纳税义务是否发生为依据。增值税和所得税的纳税义务并不相同，需要具体进行判断；
（3） 合同当中的违约金条款，要反复进行确认，这里的10万违约金也不少，要注意约定的项目和比例，避免给企业带来较大的损失。
总的来说，对于违约金，是否履约可能存在不同的情况，开票与否，需要缴纳哪些税款也不是一成不变，应结合业务的具体情况进行判断。
不需要开发票，但需要纳税。
因合同未履行或未正确按约定履行产生的违金是否可以开发票？是否需要交税？需要交哪些税？这些问题不少纳税人不能准确把握。下面咱们就对这些问题作出详细说明。
合同签订生效之后，由于对方违约，并没有实际履行合同，错误责任在客户，因此才根据约定支付给贵公司违约金10万元。
1、因合同未履行产生的违约金不需要开具发票。
依据发票管理办法第19条规定，销售商品、提供劳务或服务的纳税人，对外发生经营业务收取款项的，收款方应当向付款方开具发票。
由于对方违约，合同没有实际履行，贵公司没有发生经营业务。在这种情况下，收取的10万元违约金不属于经营业务收入，当然也就不属于开具发票的范围。所以，贵公司收取的10万元违约金，不需要开具发票。
违约方凭转款单、合同或协议等据实入账，计入营业外支出即可；贵公司收到违约金之后，应当计入营业外收入科目。
2、因合同未履行收取的违约金不需要缴纳增值税及附加。
根据增值税暂行条例及营改增相关文件规定，在中华人民共和国境内销售商品、提供应税劳务或服务的行为，应当依法缴纳增值税。
由于你们双方之间合同并没有实际履行，没有真实的交易行为发生，因此没有发生增值税应税行为。这种情况下收取的10万元违约金，不属于增值税的征收范围。
既然不需要缴纳增值税，当然也就不需要缴纳以增值税为计税依据的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
3、收取的违约金需要缴纳企业所得税。
根据企业所得税法及实施条例规定，纳税义务人应当就来源于中国境内和境外的各种所得，依法缴纳企业所得税。各种所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得等。
违约金收入属于其他所得，因此，属于企业所得税的征收范围。企业应当将收到的10万元违约金收入并入所得额，依法计算缴纳企业所得税。
4、合同履行过程中销售方收取的违约金，可以开具发票。
根据增值税暂行条例及营改增文件相关规定，计算增值税的销售额，为纳税人发生应税行为收取的全部价款和价外费。
在合同履行过程中收款方向付款方收取的违约金，属于增值税暂行条例规定的价外费用，因而属于增值税的征收范围，需要按规定计算缴纳增值税，同进可以向付款方开具增值税发票。
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